Як повернути 13 відсотків за лікування зубів: офіційні папери для ФНС

Сотні тисяч росіян щороку в тій чи іншій мірі займаються своїм здоров’ям – здають аналізи, проходять обстеження, набувають фармацевтичні препарати, лікуються терапевтичним або хірургічним шляхом. Окремо стоять стоматологічні послуги, які навіть в незапущених випадках бувають дуже дорогими. Держава дозволяє громадянам можливість повернути частину грошей, витрачених на лікування зубів. Платники податку на прибуток можуть отримати назад тринадцять відсотків коштів, витрачених на підтримку свого здоров’я і здоров’я своїх близьких. В даному тексті докладно розглянуто, як повернути 13 відсотків за лікування зубів, максимальну величину вирахування, розберемося, хто може претендувати на подібний повернення і де його отримують.

Як повернути 13 відсотків за лікування зубів

Як повернути 13 відсотків за лікування зубів

 

зміст

  • вимоги
  • Податкові відрахування на протезування зубів
  • Соціальний відрахування на лікування зубів, які документи потрібні
  • Як отримати податкове вирахування на лікування зубів
  • Соціальний податкове вирахування на лікування зубів
  • Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам
  • Заява на податкове вирахування за лікування зубів
  • Податкові відрахування на лікування зубів дитини
  • декларація
  • Звернення в ИФНС
  • Податкові відрахування на дороге лікування зубів
  • Як повернути стоматологічний відрахування на лікування зубів

Як розрахувати розміри суми повернення прибуткового податку за лікування: інструкції та приклади

приклад 4

Ольга оформлена на півставки. Її зарплата – 7 500 руб. За 2020 р Ольга заробила 90 000 руб. і заплатила ПДФО 11 700 руб. Платна стоматологія в цьому ж році обійшлася їй в 117 500 руб. Ця сума вкладається в установлений ліміт. У 2020 р Ольга могла б повернути 15 275 руб. (13%). Однак її максимум – 11 700 руб., Більше ПДФО вона за 2020 Р. не перерахувала.

Важливо! У податкове вирахування на стоматологічні послуги зараховується вартість самого лікування. Устаткування (наприклад, брекети) не береться до уваги. Виняток робиться для дорогого лікування. Про нього розповімо далі.

 

Відрахування з податку на лікування зубів: вимоги

Відповідно до постанови Уряду Росії за номером 201 для отримання соціальної пільги необхідно дотримати основні вимоги:

  • з офіційного доходу виробляються відрахування 13%;
  • послуга міститься в переліку нормативно-правових актів;
  • платник ПДФО для оплати використовував власні кошти.

Податкові відрахування на лікування і протезування зубів не можуть отримати – безробітні пенсіонери, офіційно непрацюючі громадяни та ВП, що використовують «спрощенку».

Якщо повернення передбачено за медичні послуги, надані неповнолітній дитині, тоді основна умова для його отримання – кровна спорідненість платника податків або його законний опікунство.

Умови надання компенсації

Людина може оформити податкове вирахування за комплексне лікування зубів, якщо він:

 

  • отримував дохід, оподатковуваний стандартним податком в розмірі 13%;
  • оплачував стоматологічні послуги за свій рахунок;
  • звернувся в клініку на території РФ, яка має російську ліцензію на ведення медичної діяльності.

Від того, що ПДФО повертаємо, людина не визнається таким, що ухиляється від податків, він може вільно перетинати кордони РФ.

Повернення ПДФО за стоматологічні послуги можна отримувати щорічно в розмірі, встановленому законодавством України. Відрахування за лікування зубів перераховується в наступному податковому періоді: в 2020 людина могла отримати гроші за стоматологічні послуги, надані в 2018 році.

Соціальний повернення ПДФО за лікування зубів покриває витрати на:

  • оплату стаціонарного і амбулаторного лікування зубів у себе і близьких родичів;
  • покупку необхідних медикаментів;
  • страховку ДМС по стоматології;
  • санаторно-курортне оздоровлення;

Можна повернути податкові відрахування за лікування зубів в розмірі понад 120 т. Р., Якщо вийде довести, що воно є дорогим. У стоматології до таких процедур стандартно відносять:

  • імплантацію;
  • реплантації;
  • зубне протезування;
  • установку металоконструкцій: брекетів, мостів.

Держава поверне повністю 13 відсотків від суми, виплаченої за ці процедури, при дотриманні умов:

  • в договорі на надання послуг є пункт про придбання матеріалів самостійно пацієнтом;
  • в медичному закладі немає необхідних медикаментів;
  • витратні матеріали, які потрібні для дорогого лікування, знаходяться в медичному списку Постанови №201;
  • клініка видала платнику податків довідку з кодом 2.

Повернення податку не надається:

  • непрацюючим пенсіонерам, які не мають трудового доходу за останні 3 роки, так як пенсія не підлягає оподаткуванню;
  • безробітним людям;
  • ІП за ССО і ЕНВД;
  • який отримав будь-який дохід в Росії іноземцям, що не зараховуються до податкових резидентам РФ (податок розраховується за ставкою в 30%, а не в 13%);
  • людям, які стали лікувати зуби в зарубіжних медустановах.

Податкові відрахування на протезування зубів: особливості

податкове вирахування на лікування зубів в стоматології

Імплантація та протезування – одні з найдорожчих стоматологічних послуг, тому більшість громадян сумніваються, що за них можна отримати відшкодування.

Протезування не відноситься до дорогих видів процедур, тому сума встановленого ліміту, не повинна перевищувати 15,6 тис. Імплантація – дорогий тип послуг, на який встановлене обмеження не поширюється.

Величина 120000 руб. – базовий параметр, встановлений для всіх видів соціальних пільг. Якщо громадянин витратив 130000 – навчання і 150000 руб. – медичні послуги, прирівняні до коду 1, тоді повернути витрачені кошти він може не тільки за медичні процедури, але і освіту, але не вище базового параметра.

 

Соціальний відрахування на лікування зубів, які документи потрібні

Перш ніж оформляти відшкодування, необхідно переконатися, що придбані громадянином послуги підлягають відшкодуванню. Крім того, в ИФНС потрібно представити документи на податкове вирахування за лікування зубів:

  • декларацію;
  • довідку за формою 2-ПДФО з постійного місця роботи;
  • копію документа, що посвідчує особу;
  • заяву із зазначенням розрахункового рахунку, реквізитів фінансово-кредитної установи;
  • завірену копію договору з медучреждением з переліком процедур;
  • скани ліцензії стоматологічної клініки;
  • копію платіжного документа.

Найвідповідальніший етап – подання підготовленого пакету документів в ИФНС за місцем реєстрації. Їх можна пред’явити особисто або надіслати поштою. Якщо папери передаються через представника, він повинен пред’явити свідоцтво, яке підтверджує його повноваження.

Заповнюємо декларацію правильно

3-ПДФО – головний документ для претендентів на соцвичет. Якщо папір буде заповнена помилково або зазначені дані будуть невірними, інспекція буде в повному праві відмовити платнику в оформленні вирахування.

Довідка 3-ПДФО

Довідка 3-ПДФО

Важливо пам’ятати, що при заповненні декларації від руки використовувати можна тільки синю і чорну пасту, писати варто великими друкованими літерами. Будь-які помарки і виправлення в документі заборонені. Громадяни повинні заповнити наступні частини декларації:

  1. Титульний лист, де вказані особисті дані громадянина за паспортом, реквізити та інша інформація про платника податків.
  2. Розділи №1 і №2, куди вносять інформацію про сплачені за рік податки і сумі відрахування.
  3. Листи A і E1, де міститься інформація про податкову ставку, коді податку, зазначена величина заробітної плати громадянина, його місце роботи та інше.

Детально про те, як заповнити декларацію 3-ПДФО для податкового вирахування, читайте в нашій статті. Розглянемо приклад заповнення декларації на папері і в електронному вигляді.

Відео – Приклад заповнення декларації за формою 3-ПДФО на лікування

Як отримати податкове вирахування на лікування зубів: терміни розгляду

3-ПДФО за 2020 рік здається в ФНС по закінченню податкового періоду. Надане заяву співробітники інспекції розглядають три місяці, протягом яких здійснюється перевірка сертифікатів, договорів та квитанцій. По закінченню процедури звернення відхиляється або схвалюється.

При позитивному рішенні податкове вирахування на лікування зубів 2017 перераховується громадянину по вказаним ним реквізитами протягом місяця. При відмові платник податків може звернутися до суду або вищі органи влади.

Якщо фізособа вважатиме, що для нього краще отримати стоматологічний відрахування у безпосереднього роботодавця, тоді йому не доведеться чекати закінчення року, а звернутися з відповідною заявою, завдяки якому він деякий час буде звільнений від сплати ПДФО.

 

Законодавством передбачена максимальна сума без можливості перерозподілу невикористаних залишків на наступні роки. Отримати соціальну пільгу громадянин може протягом трьох років з моменту проведення медичних процедур, підтверджених документально.

Необхідні документи для вирахування і особливості їх заповнення

При бажанні знизити ПДФО, що утримується роботодавцем на суму вирахування, працівник передає в бухгалтерію необхідний пакет документів. Протягом місяця інспекція виносить повідомлення на право використання вирахування. Роботодавець згідно з цими документами не стягує податок до вичерпання встановленої суми.

Якщо сума відрахування залишилася в кінці року, то роботодавець не переносить її на наступний період – залишок платник податків отримує в ИФНС.

Наприклад, в грудні 2020 року Попова В. В. заплатила за лікування зубів 50 тис. Р. Зібравши необхідні документи, жінка отримала в ИФНС повідомлення про право використання вирахування і надала його в бухгалтерію організації в травні 2020 року.

Щомісячний дохід працівниці становить 40 тис. Р. Роботодавець з травня цього року не утримувати податок на доходи Попової В. В. (5200 щомісяця). Співробітниця вправі одержати відрахування в розмірі 50 тис. Р. * 13% = 6500. Отже, в червні цю суму не будуть стягувати, а в липні відновлять утримання податку.

Декларація подається до Інспекції по закінченню року, в якому проходило лікування. Заява громадянина розглядається податковими органами протягом трьох місяців. В цей період проводиться камеральна перевірка. І за її підсумками приймається або позитивне, або негативне рішення.

При позитивному вирішенні протягом 1 місяця кошти перераховуються громадянину на вказаний рахунок в банку. При негативному рішенні податкових органів, громадянин має право подати в скаргу у вищий податковий орган або суд.

А ось якщо платник податків захоче отримати податкове вирахування на лікування зубів через свого роботодавця, то він може це зробити в тому ж році, в якому були отримані дані послуги. Але походу в податкову уникнути не вийде, зате вже через місяць є можливість отримати пільгу і перестати на певний період виплачувати ПДФО.

Щоб оформити податкове відшкодування за отримання стоматологічних послуг, громадянин повинен надати інспектору пакет документів, куди входять:

 

  1. декларація;
  2. Документ, що підтверджує сплату ПДФО;
  3. Копії документів, що засвідчують особу;
  4. Заява, в якому міститься вимога про надання податкового відрахування, вказані реквізити для переказу;
  5. Копії документів, що підтверджують наявність договірних відносин з медичними закладами, де заявнику були надані стоматологічні послуги;
  6. Копії ліцензій медустанови;
  7. Копії квитанцій, чеків, що підтверджують оплату роботи стоматолога.

Податкові відрахування може бути зроблений тільки після того, як громадянин надасть повний пакет необхідних документів в своє відділення податкової інспекції, розташоване за місцем реєстрації заявника.

Виплата проводиться протягом чотирьох місяців після здачі всіх документів: перші три місяці інспектор перевіряє правильність заповнення паперів і наявність законних підстав для повернення частини коштів, і ще місяць відводиться на перерахування грошей з податкового органу на банківський рахунок, зазначений у зверненні.

Пропонуємо ознайомитися: Як пояснити збиток в декларації з податку на прибуток

Важливо! Відшкодування коштів може бути зроблено тільки на банківський рахунок, тому громадянин повинен заздалегідь подбати про надання реквізитів в заяві.

В іншому випадку доведеться витратити час на новий візит в держорган для дозаповнення інформації.

Протягом перших трьох місяців після подачі заяви співробітник податкової служби перевіряє правильність заповнення представлених документів. Якщо на попередньому етапі заявник допустив будь-які помилки (не надав всі довідки, неправильно заповнив декларацію), він обов’язково повідомляється про це для їх усунення.

Якщо ж помилка була допущена співробітниками Податкової інспекції, вона підлягає виправленню протягом п’яти робочих днів з моменту виявлення.

У стандартний пакет документів, що подається в Інспекцію включається:

  • Декларація 3-ПДФО (2екз.)
    Електронний бланк, і рекомендації до заповнення можна знайти на сайті ФНС Росії. Також на даному ресурсі можна ознайомитися зі зразком заповненої декларації.
  • Заява на повернення прибуткового податку (2 екз.).
  • Договір на лікування з додатками і додаткову угоду (копія);
  • Довідка про оплату медпослуг, за затвердженою формою, видана стоматологічної організацією або ІП;
  • Свідоцтво про народження або укладення шлюбу, якщо відрахування надається за батьків, дітей або чоловіка (копія);

Даний перелік встановлений Листом Фінансового відомства і є вичерпним. Відмовити в поверненні ПДФО за неподання чеків, ліцензії чи інших документів, що не названих у списку, Інспекція не має права.

 

Щоб виключити претензії працівників Інспекції все ж рекомендуємо додати такі документи:

  • Копія паспорта та ІПН;
  • Копія ліцензії;
  • Чеки на оплату стоматологічних послуг;
  • Довідка 2-ПДФО
  • Документ може бути заповнений як від руки, так і використанням спеціальних програм;
  • Колір чорнила допускається синій і чорний;
  • Виправлення, друк з обох сторін, пошкодження штрихкоду і втрата іншої інформації через неакуратне скріплення аркушів не допускається;

У декларації необхідно заповнити наступні листи і розділи:

  • титульний
  • Розділи 1 і 2;
  • Лист А і Е

Соціальний податкове вирахування на лікування зубів: види

Якщо працевлаштований громадянин скористався відразу ж простим і дорогим лікуванням, тоді йому буде надана пільга одночасно за кількома статтями:

  • 13% від загальної суми дорогих послуг;
  • 13% від базової суми – 120 тис. Рублів від сукупних витрат.

В цьому випадку сума відшкодування буде залежати від величини сплаченого за попередній рік податку. Якщо витрати на стоматологічні послуги перевищують офіційний дохід платника податків, право щодо отримання пільги можна довірити близьким родичам.

Хто має право отримати?

Претендувати на компенсацію за терапію зубів може не кожна людина. Для надання грошових коштів від держави людина повинна:

  • мати російське громадянство;
  • бути офіційно працевлаштованим працівником (мати підписаний трудовий договір з роботодавцем);
  • щомісяця через роботодавця відраховувати ПДФО за ставкою 13%.

Податкові відрахування на стоматологічні послуги

Отримати відрахування можна в розмірі, що не перевищує 13% від загальної суми витрачених в ході терапії грошових коштів.

Отримати компенсацію можна, сплативши терапію в стоматології за наступними категоріями:

  • отримання стоматологічних послуг;
  • отримання стоматологічних послуг чоловіком (або дружиною), батьками і дітьми, які не досягли повноліття;
  • придбання медикаментів самим пацієнтом, чоловіком або дружиною, батьками або неповнолітніми дітьми за свій рахунок;
  • внески в страхові компанії за договорами добровільного особистого страхування самим платником податків (також це відноситься до договорів страхування чоловіка або дружини, батьків або які не досягли 18-річного віку дітей).

Для отримання компенсації від держави потрібно зібрати необхідні документи для податкової служби. Перелік всіх послуг і лікарських препаратів, на придбання яких платник податків має право отримати компенсацію, закріплений в Постанові Уряду РФ від 19.03. 2001 під номером 201.

Податкові відрахування на лікування зубів, які послуги входять в перелік постанови №201:

Медичні процедури Класифікація для встановлення пільги База для обчислення пільги
Лікування: пульпіт, карієс та ін. Чи не є дорогим видом лікування Реальний витрата – до 120тис. руб.
установка пломб
Протезування (крім імплантації)
Гігієна і чистка ротової порожнини
відбілювання
брекети
Установка зубних протезів дорогі послуги 100% відшкодування

До якого типу належить певна медична послуга, атестоване установа вкаже в документах, призначених для уповноваженої організації.

 

Підстави для вирахування

  • Отримання в році, в якому вироблено лікування, доходу за ставкою 13%.
    Якщо в зазначеному періоді було отримано дохід, наприклад, за ставками 9% і 35%, то відшкодувати витрати не вийде. Це пов’язано з тим, що основою соціального відрахування (СВ) є зменшення оподатковуваного доходу за ставкою 13%, а не просте відшкодування витрат за медпослуги.
  • Включення вироблених стоматологічних процедур до спеціального переліку, затвердженого Постановою Уряду РФ.

Відповідно до цього списком витрати на реплантації, імплантацію, установку металоконструкцій віднесені до дорогим видом лікування, СВ, за якими, може бути отриманий в розмір повної вартості витрачених коштів.

Відносно установки зубних протезів фінансове відомство в своєму листі від 25 грудня 2006р. (Додаток № 1) вказало, що зубопротезування не входить в список дорогих послуг і витрати по ньому можу бути прийняті в розмірі не більше 120 тис. Руб.

Однак в цьому ж документі ФНС зазначила, що повноваженнями віднесення тих чи інших лікарських маніпуляцій до дорогих, наділене Міндздравсоцразвітія.

Необхідно відзначити, що якщо в довідці, виданій медорганізаціі, буде вказано код 1 (звичайна послуга), а не 2 (дорога), то СВ буде покладено тільки за видатками не більше 120 тис. Якщо сталася така ситуація, можна попросити співробітників установи виправити код , мотивувавши це тим, що лікування, віднесено Міндраздравомсоцразвітія до дорогих.

  • Стоматологічна організація або ІП, що зробили послуги повинні мати ліцензію на здійснення медичної діяльності.
    Перевірити чи має клініка або ІП необхідну ліцензію можна на сайті Росздоровнагляду.
  • Лікування повинно бути здійснено на території РФ

Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам: як отримати

Дана категорія фізичних осіб має право на надання пільги, за умови, що він офіційно працевлаштований і є плательщікм ПДФО. В даному випадку порядок отримання стоматологічного вирахування аналогічний, як і у інших категорій російських платників податків. Але, якщо він не працює, тоді відшкодування йому не належить.

Вихід із ситуації є, податкове вирахування на лікування зубів пенсіонерам може бути надано через працевлаштованого дитини. Тільки у всіх паперах, необхідних для отримання пільги повинні бути вказані безпосередні дані офіційно працюючого громадянина.

З 2020 року відшкодування можна отримати не тільки в ИФНС, але і у роботодавця. Для цього буде потрібно також звернутися до податкової служби з відповідним зверненням.

З бюджету або за місцем роботи

Лікувальні витрати можна повернути двома способами:

  • самостійно. У наступному році за роком, в якому були витрати, звернутися в податкову з пакетом документів. Виходячи з раніше сплаченого ПДФО, буде формуватися можливість покрити витрати. Припустимо, лікування було в 2020 році, тоді ж і були оплачені послуги, і в тому ж році сплачувалася ПДФО з заробітку. Пацієнт може в 2020 році звертатися в інспекцію з заявою, декларацією 3-ПДФО і іншими документами на повернення витрат 2020 року.
  • через роботодавця. Працівник бере (за заявою) в ИФНС підтвердження на відрахування (видається рішення). Разом із заявою таке рішення видається роботодавцю. З місяця подачі цієї заяви роботодавець не буде утримувати податок із зарплати. Таким чином, зарплата буде виходити в більшому розмірі за рахунок несправляння податку

Заява на податкове вирахування за лікування зубів: особливості складання

Компенсувати витрати громадянин може за допомогою відповідного звернення, складеного від руки або через комп’ютер. У заяві потрібно вказати основні реквізити:

  • назва податкової служби, в яку направляється пакет документів;
  • ініціали платника податків та адреса місця проживання;
  • ІПН;
  • вимога щодо отримання пільги, право на яку з’явилося в результаті витрат при протезуванні, відновленні зубів і т.д .;
  • посилання на ст. 219 НК Росії;
  • суму, що підлягає поверненню;
  • реквізити фінансово-кредитної організації;
  • список паперів, квитанція, що додаються до звернення;
  • дата формування звернення і підпис платника податків.

Співробітники ФНС зазвичай оформляють самостійно податкове вирахування на лікування зубів, які документи на певний випадок необхідні вони підкажуть по телефону. Щоб уникнути можливих розбіжностей, заяву краще заповнити в присутності працівника податкової служби.

Податкові відрахування на лікування зубів дитини: умови отримання

Кожен громадянин може витратити свої власні кошти на медичну допомогу своїм близьким родичам. Витрати, спрямовані на оплату послуг медичного закладу, а також медикаментів, можуть бути відшкодовані.

лікування зубів в стоматології з податковим вирахуванням

Оформлення соціальної пільги має відповідати таким умовам:

  • При оплаті послуг за дітей, їм не повинно бути більше 18 років. Пов’язано це з тим, що повнолітня «чадо» може працювати офіційно, відповідно отримати пільгу він може самостійно.
  • Платником за угодою з медичним закладом буде виступати саме працевлаштоване особа, але в договорі буде вказана інформація про те, що послуги надані безпосередньо самій дитині.

Максимальна сума відшкодування в даному випадку – 15 тис. 600 рублів щодо кожного члена сім’ї, але не більше. Залишок на наступний рік не переноситься.

порядок розрахунку

Для отримання громадянином податкового вирахування за стоматологічні послуги, має бути дотримано кілька умов:

  1. Максимальний розмір відрахування становить 120 000 рублів. Суми понад цю позначку не компенсуються;
  2. Протягом року людина може отримати відшкодування тільки в розмірі того обсягу коштів, які були перераховані їм в якості ПДФО протягом певного періоду. Якщо розмір одержуваної суми менше, отримати залишок коштів в наступному році не вийде;
  3. У ситуації, коли громадянин в минулому році не звернувся за отриманням вирахування на надання медичних послуг, він може зробити це в наступному;
  4. Стоматологічна клініка, в якій заявнику були надані послуги, повинна мати ліцензію на право здійснення такого роду діяльності.

приклад

У 2020 році Іванова І.В. заробляла по 30 000 рублів на місяць і всього за рік сплатила ПДФО на 46 000 рублей. В цьому ж році їй було потрібно лікування і протезування зубів, в цілому вартість наданої їй стоматологічної допомоги склала 86 500 рублів.

У 2020 році Іванова І.В. вирішила повернути частину сплачених нею коштів, зібравши необхідні документи, і передавши їх до податкового органу. Розмір повернення склав 11 245 рублів:

86 500 * 13% = 11 245

Так як сума повернення не перевищує сплачений в 2020 році ПДФО, Іванова І.В. отримала компенсацію в повному розмірі.

Сума до відшкодування з бюджету розраховується з урахуванням доходів, сплачених у податковому періоді. Тобто повернути податок можна тільки в тому розмірі, в якому сплачено до бюджету ПДФО.

Приклад № 2

ФО в 2020 провело імплантацію і зубне протезування в розмірі 500 тис. Р.

Так як зубопротезування віднесено до дорогих послуг витрати по ньому підлягають відшкодуванню в повному обсязі.

Максимальний розмір відрахування, який може бути заявлений, становить 65 тис. Р. (500 тис. * 13/100).

Згідно з довідкою 2-ПДФО дохід особи в 2020 році склав 480 тис. Р., ПДФО сплачений до бюджету – 62 400 р. (480 тис. * 13/100).

Відшкодувати з бюджету ПДФО особа може в розмірі 62 400 р. При цьому залишок – 2 600 р. переносу на наступний рік не підлягає.

Приклад № 3

У 2014 році Алексер В.В. оплатив установку імплантів на суму 800 тис. р. для своєї дружини, брекетів для дочки (15 років) в розмірі 100 тис.р. і зубне протезування для себе за 150 тис. Витрати склали 1 050 000 р. Максимальна сума СВ може скласти – 136 500 р.

Дохід Алексерова В.В. в 2014 році склав 2,5 млн. р. Сума ПДФО, обчислена і сплачена до бюджету по даному доходу дорівнює 325 тис. Р. Відповідно заявити і відшкодувати він зможе все витрати в розмірі 136 500 р.

Податкові відрахування на лікування зубів: декларація

Соціальна пільга надається при оформленні 3-ПДФО. Скласти її можна самостійно, скориставшись сервісом ФНС РФ, розташованим на офіційному онлайн-порталі уповноваженого органу.

Для кожного року, для якого заповнюється форма, представлена ​​відповідна програма. Тобто, якщо платник податків, формуючи документ щодо відшкодування витрат, понесених у 2020 році, скористається програмою для 2013 року, співробітники уповноваженого органу не приймуть подібну декларацію.

Отримання податкового вирахування на лікування зубів – досить тривала процедура, яка вимагає серйозного підходу. При наявності питань або складнощів з оформленням 3-ПДФО слід звернутися до спеціалізованої фірми, яка надає послуги з формування різних довідок, документів.

Як оформити податкове вирахування на лікування зубів: звернення в ИФНС

Підготовлений пакет паперів, квитанцій необхідно передати в уповноважений орган за місцем реєстрації. Зробити це можна різними способами:

  • Відвідати ФНС особисто – дозволяє отримати необхідну інформацію, швидко усунути можливі недоліки.
  • Направити документи через пошту з описом наданих паперів та повідомленням про отримання цінного листа. При отриманні паперів співробітник відповідальної організації засвідчить факт отримання листа своїм підписом.
  • Передати паперу через представника, який діє на підставі довіреності.

Після отримання документів, інспектори перевіряють їх точність не більше трьох місяців. По закінченню цього періоду вони надають свою відповідь. При відмові необхідно уточнити причину. При позитивному рішенні гроші будуть переведені громадянинові не пізніше 30 днів.

Податкові відрахування на дороге лікування зубів

У деяких ситуаціях пільга може бути вище 15,6 тис. Рублів. Законом не передбачено обмежень, якщо соціальний податкове вирахування на лікування зубів надається за оплату дорогих процедур.

Необмежена відшкодування буде надано в наступних випадках:

  • хірургічне втручання, здійснюване при важких захворюваннях різних органів;
  • пересадка органів;
  • лікування злоякісних утворень щитовидки;
  • імплантацію зубів, інших протезів.

Тобто при оплаті дорогих медичних процедур офіційно працевлаштований громадянин отримає відшкодування в повному обсязі, незалежно від суми витрат. Для оформлення компенсації будуть потрібні відповідні документи.

Розмір відрахування і його перенесення на наступні періоди

  • Сума витрат по звичайних послуг, включених до переліку, становить 120 тис. Руб.К ним може бути віднесено відбілювання зубів, лікування карієсу, і інші стоматологічні процедури.
    Сума в 120 тис. Р. встановлена для всіх СВ. Тобто, якщо в податковому періоді особа зазнала витрати з оплати навчання в розмірі 130 тис. Р. і стоматологічних послуг на 150 тис.р. (за кодом 1), то відрахування воно може отримати або за навчання, або за лікування, але не більше 120 тис.р. Якщо витрати по стоматології віднесені до дорогих, то відшкодувати вийде і їх (в повному обсязі) і витрати на навчання.
  • За дорогих послуг (реплантації, імплантації, зубному протезуванню, установки брекетів, мостів та інших металоконструкцій) витрати приймаються в повному обсязі.
  • За договорами ДМС в рамках сплачених страхових внесків

Невикористаний залишок не може бути перенесений на наступний рік (Прил.2).

Право повернення прибуткового податку за лікування зубів можна реалізувати протягом 3-х років з моменту твори витрат.

Як повернути стоматологічний відрахування на лікування зубів: суть процедури

Отже, для оформлення компенсації необхідно діяти відповідно до простої інструкції:

  • на початку року, наступного за звітним періодом придбання послуг, слід зібрати документи і направити їх в ИФНС до 30 квітня;
  • почекати, поки уповноважений орган вивчить паперу і прийме рішення;
  • при позитивній відповіді протягом місяця отримати кошти.

У 2020 році законом було надано офіційна можливість оформити стоматологічну пільгу не тільки в ФНС, але і через роботодавця.

Заява надається в податкову службу, після отримання позитивного рішення на руки видається відповідне повідомлення на використання пільги. Далі воно передається в бухгалтерію за місцем основної роботи разом з проханням, заповненої в письмовій формі. З цього місяця податок з працівника утримуватися не буде до повного погашення суми, понесених витрат.

Як отримати податкове вирахування на лікування зубів – досить актуальне питання, на який багато громадян РФ хочуть отримати відповідь.

Приклади повернення ПДФО

Повернути гроші за лікування можна або за загальним порядком з обчисленням податку з максимальною бази в 120 000 рублів, або за дорогі послуги, при оплаті яких податок повертається з повної вартості послуг. Вичерпний перелік медичних послуг, що відносяться до категорії дорогих, затверджений Податковою інспекцією. До таких процедур відносять ЕКО, складні операції по виправленню вроджених патологій, лікування генетичних, ракових захворювань, важких форм хвороб різних органів і систем, хірургічні операції, виходжування недоношених дітей, що народилися масою менше 1,5 кг і т. Д. З актуальним списком можна ознайомитися на офіційному сайті ФНС.

Важливо! У довідці, виданій медучреждением, вказується код, який відносить отримані послуги до категорії недорогих (код 1) або дорогих (код 2).

Повернення податку при протезуванні зубів

На протезування зубів пенсіонерами часто оформляється податкове вирахування, так як проблема для них вельми актуальна. Чи відносяться стоматологічні послуги зубного лікаря до категорії дорогого лікування – спірне питання. МОЗ у своєму списку відніс деякі види лікування в стоматології та імплантації протезів до даної категорії, а ось ФНС вважає, що такі послуги не можуть ставитися до дорогих і в свій вичерпний список послуг їх не включив. На практиці, навіть якщо в медичній довідці вказано код 2, ФНП часто дає відмову у виплаті вирахування з повної вартості витрат.

Приклад Громадянин Соболєв П. П., будучи непрацюючим пенсіонером, протезував зуби і витратив на лікування зубів 180 000 рублей. У клініці, де він отримав послуги, в довідці поставили код 2. Так як безробітний пенсіонер сам не може претендувати на відрахування, оформленням займався його син. Він подав заявку в податкову службу для повернення 23400 рублів. Але інспекція дала відмову і схвалила суму тільки в 15600 рублів як за соціальний відрахування.

Повернення податку за санаторне лікування

При знаходженні в санаторно-курортній зоні необхідно пам’ятати, що до витрат включаються безпосередньо послуги з лікування та витрати на придбання ліків. Такі витрати, як проїзд, проживання, особисті витрати на дозвілля і їжу, не враховуються.

Важливо! Путівка в санаторій, придбана у турфірми, яка має відповідну ліцензію, розцінюється як підтвердження оплати витрат. Приклад У 2020 році дочка придбала путівку в санаторій на мінеральні води для непрацюючої пенсіонерки Акаєвої Р. С., так як мати часто скаржилася на проблеми зі шлунком. Вартість склала 70 000 рублей на 20 днів, оплата була проведена через інтернет. В ході обстежень у пенсіонерки виявили алергічну реакцію, яку необхідно було терміново лікувати. Лікар прописав квіфенадін. Вартість двох упаковок склала 600 рублів. У 2017 році дочка оформила податкове вирахування і повернула суму в 3900 рублів. Справа в тому, що проживання, харчування та проїзд не включаються до витрат. Перед від’їздом пенсіонерка взяла довідку з медичного закладу, де була вказана сума лікувальних процедур на 30 000 рублів,а також зберегла рецепт від лікаря і отримала копію ліцензії. Правда, чек на покупку ліків вона втратила. До податкового органу були пред’явлені довідка, ліцензія і путівка, на підставі яких розмір відрахування склав 3900 рублів.

Повернення податку за покупку ліків

Непрацюючий пенсіонер при наявності у нього права на податковий повернення або через дітей може повернути частину грошей, витрачених на покупку ліків. Головною умовою є приналежність препарату до встановленим переліком, наявність рецепта від лікаря і чеків, що підтверджують оплату.

Приклад Одинокий громадянин Баришев Г. А. щомісяця витрачає на ліки 3700 рублів. З них на ліки, включені до реєстру ФНС, йде 3200 рублів. У рік витрачається значна сума – 44 400 рублів. Пенсіонер живе в своїй квартирі, отримує пенсію і офіційно здає кімнату в гуртожитку за 7000 рублів на місяць. Сума щорічного податку становить 10920 руб. У нього є право повертати відрахування в установленому законом порядку. Для обчислення податку, належного Баришеву, беремо суму в 38400 руб. (3200 * 12 місяців). Відрахування – 4992 рубля. Оскільки сума ПДФО більше, він може щорічно повертати суму вирахування, компенсуючи частину своїх витрат.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *